Půjčka od společníka firmě: kdy dává smysl a kdy ne

Společník, který půjčí vlastní firmě peníze, řeší krátkodobý výpadek rychle a bez bankovního schvalování. Zároveň si ale otevírá otázky, na které se v hektice zapomíná: jak půjčku zapsat, kdy ji vrátit a co z toho bude mít firma i on sám. Zápůjčka není vklad do základního kapitálu ani zisk. Rozdíl mezi nimi rozhoduje o daních i o postavení při problémech. Rozlišení vám pomůže rozhodnout, kdy se půjčka hodí a kdy ne.

Kdy se půjčka od společníka hodí

Nejlepší využití je krátkodobé překlenutí. Firma čeká na velkou platbu od zákazníka, ale musí zaplatit mzdy a odvody. Společník peníze vloží a po připsání platby je vrátí.

Hodí se také na menší investici s jasnou návratností. Nový stroj, který vydělá na splátky, je lepší důvod než pokrytí dlouhodobé ztráty. U ztrátové firmy půjčka problém jen odloží.

Třetí případ je situace, kdy banka nemá zájem nebo je financování pomalé. Zápůjčka od společníka je rychlejší, ale vyžaduje stejně pečlivé zdokumentování. Bez toho vznikne spor při dalším vstupu investora či při prodeji firmy.

Kdy je lepší půjčku nedávat

Pokud firma ztrácí dlouhodobě, půjčka jen financuje ztrátu. Společník ohrozí své soukromé peníze a firmě nevyřeší příčinu. Nejdřív je třeba najít, proč chybí příjmy.

Opatrnost je na místě i tehdy, kdy společník půjčuje všechny rezervy. Rodinný rozpočet pak nemá polštář. Firma a soukromé finance by měly zůstat oddělené, aby jedna chyba nezničila obě.

Nehodí se ani půjčka bez jasného termínu splacení. Pokud nikdo neví, kdy se peníze vrátí, jde spíše o vklad. Tehdy zvažte navýšení kapitálu, které má jiné účetní i právní dopady.

Co patří do smlouvy o zápůjčce

Písemná smlouva je základ, i když si půjčují příbuzní. Uvádí se částka, datum předání peněz, termín a způsob splacení. Dále úrok, nebo výslovné ujednání, že zápůjčka je bezúročná.

• identifikace stran a osoby, které za firmu jednají,
• částka a termín poskytnutí,
• splátkový kalendář nebo konečné datum splatnosti,
• úrok a způsob jeho placení,
• následky prodlení a možnost předčasného splacení.

Smlouvu podepisují obě strany předtím, než peníze odejdou. Zpětné datování je rizikové. Platbu vždy proveďte bezhotovostně, aby ji bylo vidět na výpisu.

Úroky a daně: na co dávat pozor

Úrok z půjčky je pro firmu obvykle náklad, pro společníka příjem. Daňové zacházení závisí na formě podnikání a na tom, zda je úrok obvyklý. Úřady sledují, zda se výše neodchyluje od úrovně, kterou by nabídla banka.

Zcela bezúročná půjčka může mít vlastní důsledky pro obě strany. Přesná pravidla se mění, proto si je ověřte u daňového poradce dřív, než smlouvu podepíšete. Chyba se prověřuje až při kontrole.

Účetní by o půjčce měla vědět od začátku. Zaúčtuje ji jako závazek, ne jako příjem. Pokud ji jako tržbu zapíšete, firma zaplatí daň z peněz, které musí vracet.

Jak půjčku vrátit a nezkomplikovat si život

Vracejte podle smlouvy, ideálně v pravidelných splátkách. Jednorázové vrácení většího obnosu může firmě znovu vyprázdnit účet. Splátkový kalendář proto přizpůsobte příjmům, ne přání.

Při potížích se domluvte na změně včas a písemně. Dodatek ke smlouvě je lepší než ústní příslib. Pokud firma míří do insolvence, mohou být platby společníkovi předmětem zvláštního přezkumu.

Po vrácení si vyžádejte potvrzení o splacení a uložte je s účetními doklady. Kdyby se o půjčce později spor vedl, máte důkaz. Uzavřená zápůjčka patří do archivu stejně jako faktury.

Jaké jsou alternativy

Pokud peníze potřebujete trvale, zvažte navýšení základního kapitálu nebo příplatek mimo základní kapitál. Společník tím peníze nepůjčuje, ale vkládá, a firma je nemusí splácet. Za to se vzdává nároku na vrácení v termínu.

Další možností je kontokorent nebo provozní úvěr u banky. Je dražší, ale oddělí soukromé a firemní peníze. Bance se navíc firma zaúčtuje jako spolehlivý klient, což pomůže při dalším financování.

U krátkodobého výpadku lze zkusit i dohodu s dodavateli o delší splatnosti či faktoring. Každé řešení má cenu, proto srovnejte celkové náklady. Rozhodnutí patří do písemného plánu, ne do rozhovoru u kávy.

Můj tip: Doporučila bych před podpisem napsat jednostránkový plán splácení a ukázat ho účetní. Pomůže ověřit, že firma splátky unese, a odhalí i daňové dopady. Plán pak přiložte ke smlouvě.

Zdroje

• Občanský zákoník (zákon č. 89/2012 Sb.)
• Finanční správa ČR