Jak sestavit cash flow plán pro malou firmu na rok dopředu?

Firma může být v zisku a přesto nemít na výplaty. Příčinou je časový nesoulad mezi platbami od zákazníků a vlastními výdaji. Cash flow plán tento nesoulad ukáže měsíc po měsíci. Dá se sestavit v obyčejné tabulce a první verze zabere jedno odpoledne.

Zapište počáteční stav účtů

Základem je aktuální zůstatek na účtech a v hotovosti. Bez něj nemá smysl počítat pohyby. Na řádky tabulky poté vložte měsíce, na další řádky příjmy a výdaje.

Zvolte raději měsíční krok než týdenní. Týdenní se hodí až pro firmy, které mají velmi proměnlivé platby nebo napjatý stav účtu.

Odhadněte příjmy podle splatnosti, ne podle vystavení faktury

Do plánu patří peníze, které skutečně přijdou, ne ty vyfakturované. Pokud zákazník platí v průměru po 30 dnech, zapište příjem do měsíce po vystavení.

Opatrně ocenit je potřeba i sezónnost. Pokud je vaše tržba v létě nižší, nezapisujte stejné částky všude. Použijte skutečná čísla z minulých let, jsou-li k dispozici.

Spolehlivé zákazníky a pozdní platiče rozlište. Pro pomalé platiče počítejte o měsíc později.

Rozdělte výdaje na pevné a proměnné

Pevné výdaje, jako nájem, mzdy, pojištění nebo leasing, jsou předvídatelné. Proměnné, například materiál nebo reklamu, odhadněte podle plánovaných tržeb.

Zvlášť si označte jednorázové položky: roční poplatky, daň, zálohy nebo velké nákupy. Právě ty rozbíjejí plán, když se neobjeví včas.

Nezapomeňte na splátky úvěrů a odvody státu, které přicházejí v pevných termínech.

Přidejte tři scénáře

Sestavte základní verzi, optimistickou a pesimistickou. Pesimistická může počítat s tím, že největší zákazník zaplatí o dva měsíce později, nebo že tržby klesnou o část.

Pokud pesimistický scénář ukáže záporný zůstatek, máte čas jednat. Můžete sjednat kontokorent, domluvit odklad plateb nebo zkrátit splatnost faktur.

Plán není věštba. Slouží k tomu, aby vás záporné měsíce nezaskočily.

Aktualizujte jednou měsíčně

Na začátku každého měsíce porovnejte plán se skutečností. Rozdíly vás naučí, kde jsou vaše odhady nejslabší. Plán posuňte o další měsíc, aby vždy sahal rok dopředu.

Plán ukažte účetní nebo bance, když budete žádat o úvěr. Dobře vedený přehled vzbuzuje důvěru.

Časté otázky

Čím se liší cash flow od zisku?

Zisk počítá výnosy a náklady v době vzniku, cash flow sleduje skutečný pohyb peněz. Firma může vykazovat zisk a přesto být bez hotovosti.

Stačí na plán Excel?

Ano, pro malou firmu obvykle stačí tabulka. Až bude plán složitější, nahradí ji účetní program s přehledem.

Jak velkou rezervu mít?

Obvykle se doporučuje krýt několik měsíců fixních nákladů. Přesnou délku určete podle rizika vašeho oboru a konzultujte ji s poradcem.

Zdroje

• Ministerstvo průmyslu a obchodu ČR
• Hospodářská komora České republiky