Proč zisk v účetnictví neznamená peníze na účtu

Účetní oznámí, že firma za čtvrtletí vydělala, a vy se podíváte na účet a vidíte skoro prázdno. Rozpor nevzniká chybou, ale rozdílem mezi tím, co se účtuje, a tím, co se platí. Zisk je rozdíl výnosů a nákladů ve sledovaném období, hotovost je to, co skutečně přišlo a odešlo. Probereme omyly, které z toho vznikají, a ukážeme, co platí doopravdy.

Omyl první: vystavená faktura jsou peníze

Faktura se objeví ve výnosech v den vystavení, ale peníze dorazí až po splatnosti. Pokud zákazník platí za 30 dní, vaše firma mezitím financuje jeho nákup. V účetnictví jste v zisku, na účtu v mínusu.

Ilustrační příklad: zakázka za 100 000 Kč, náklady 70 000 Kč zaplacené hned, odběratel platí za 45 dní. Zisk je 30 000 Kč, ale dočasně chybí 70 000 Kč. Čím rychleji firma roste, tím větší díra vzniká.

Řešením je krátká splatnost, zálohy nebo upomínání. Sledujte přehled pohledávek po splatnosti každý týden.

Omyl druhý: zásoby jsou jen položka v rozvaze

Zboží ve skladu je zaplacené, ale neprodané, takže zisk nevytváří. Peníze v něm leží. Kdo nakoupí na slevu velké množství, ušetří na jednotce, ale zhorší hotovost.

Zásoby se navíc kazí, zastarávají nebo se ztrácejí. Zboží, které se neprodá, se nakonec odepíše. Pravidelná inventura a sledování obrátky zásob pomáhají tomu předejít.

Pomáhá nakupovat častěji a v menších dávkách, pokud to dodavatel dovolí. Cena za kus se může mírně zvýšit, hotovost se ale uvolní.

Omyl třetí: odpisy a splátky jsou totéž

Odpis snižuje zisk, ale peníze neodčerpává. Naopak splátka jistiny úvěru zisk nesnižuje, ale hotovost ano. Firma tak může mít stejný zisk a velmi odlišné cash flow.

Příklad: odpisy 20 000 Kč zisk zmenší, ale účet nezasáhnou. Splátka jistiny 20 000 Kč zisk nezmění, přesto z účtu zmizí. Proto je vhodné sledovat obojí zvlášť.

Při plánování splátek počítejte s hotovostí. Zisk vám splátky nezaplatí, platit se musí z účtu.

Omyl čtvrtý: daně se platí z toho, co mám na účtu

Daň se odvíjí od základu, který vychází z výnosů a nákladů, ne z hotovosti. Firma může mít vysokou daňovou povinnost a prázdný účet. Vzniká tak situace, kdy je třeba daň zaplatit z peněz, které ještě nedorazily.

Prakticky pomáhá odkládat si část z každé přijaté platby na samostatný účet na daně a odvody. Přesné procento závisí na formě podnikání a výši zisku, poraďte se s účetní. Pravidlo funguje u OSVČ i malých firem.

Pozor na zálohy na daň: platí se v termínech bez ohledu na to, zda vám zákazníci zaplatili.

Co platí doopravdy

Zisk říká, zda je byznys ekonomicky správně nastaven. Cash flow říká, zda firma přežije příští měsíc. Obojí je důležité, ale odpovídá na jinou otázku.

Zdravá firma má kladný zisk a zároveň dostatek hotovosti. Pokud jedno chybí, je třeba hledat příčinu. Častou příčinou bývá pomalé placení, vysoké zásoby nebo velké investice.

Účetní výkazy vám pomohou, pokud je čtete pravidelně, ne jednou ročně. Sledujte měsíčně přehled příjmů a výdajů.

Jak to hlídat v praxi

Veďte jednoduchý přehled na dalších osm až dvanáct týdnů: co přijde, co odejde a kdy. Aktualizujte ho jednou týdně. Je to nejlevnější ochrana proti nepříjemnému překvapení.

Domluvte se s odběrateli na splatnostech, které dává smysl pro obě strany. Zvažte zálohy u větších zakázek. S dodavateli vyjednávejte delší splatnost.

Udržujte rezervu, která pokryje několik měsíců fixních nákladů. Přesná výše závisí na oboru.

Časté otázky

Může být firma v zisku a přesto zkrachovat?

Ano, pokud jí dojdou peníze na splácení závazků, a to i při kladném zisku. Platební neschopnost vzniká právě z nedostatku hotovosti. Proto je důležité sledovat cash flow a splatnosti pohledávek i závazků.

Je lepší sledovat zisk, nebo cash flow?

Sledujte obojí. Zisk ukazuje dlouhodobou smysluplnost podnikání, cash flow krátkodobé přežití. Jednoduchý týdenní přehled hotovosti doplňte měsíčním pohledem na výnosy a náklady.

Jak poznám, že mi hrozí nedostatek hotovosti?

Varováním jsou rostoucí pohledávky po splatnosti, narůstající zásoby a stále častější čerpání kontokorentu. Pokud zaplatíte závazky jen díky nové příchozí platbě, je situace napjatá. Promluvte si s účetní včas.

Zdroje

• Komora auditorů ČR
• Svaz účetních ČR