Kolik peněz má mít firma v rezervě a jak to spočítat?

Rezerva firmy se nepočítá z tržeb, ale z výdajů, které musíte uhradit, i když nic nevyděláte. Pravidlo mluví o několika měsících těchto výdajů, přesný počet ale závisí na sezónnosti, odběratelích a na tom, kolik nákladů umíte rychle snížit. Postup níže vás provede od soupisu nákladů po umístění peněz. Na konci získáte jedno číslo, které můžete zapsat do plánu.

Krok 1: sepište výdaje, které běží bez ohledu na tržby

Projděte výpisy z účtu za poslední rok a vypište platby, které se opakují: nájem, mzdy s odvody, splátky leasingu či úvěru, pojištění, energie, software, účetní. Daně a pojistné, které musíte platit i při nízkém zisku, patří do seznamu také.

Nezapomeňte na platby, které nechodí měsíčně, například roční pojistné nebo licence. Rozdělte je na dvanáctiny a přičtěte k měsíčním. Cílem není ideální rozpočet, ale číslo, které udrží firmu při životě.

Krok 2: rozdělte náklady na pevné a ztlumitelné

Ke každé položce připište, zda ji půjde během třiceti dnů snížit nebo pozastavit. Nájem a leasing se rychle měnit nedají, předplatné softwaru nebo brigádníky ano. Ilustrační firma s měsíčními výdaji 160 000 Kč by vypadala takto:

Položka	Měsíčně v Kč	Lze rychle snížit?
Nájem	18 000	Ne
Mzdy a odvody	120 000	Částečně
Leasing	12 000	Ne
Pojištění a software	6 000	Ano
Zálohy na energie	4 000	Ne
Celkem	160 000

Pokud firma umí v nouzi ušetřit 30 000 Kč, například pozastavením služeb a ubráním brigádníků, zůstane nouzový provoz na 130 000 Kč měsíčně. Právě tato druhá hodnota je základ rezervy.

Krok 3: zvolte počet měsíců podle rizika

Čím stabilnější odběratelé, tím kratší rezerva. Firma s měsíčními paušály od mnoha klientů si vystačí s méně měsíci než sezónní podnikání nebo firma, která závisí na jednom velkém zákazníkovi.

V ilustraci vychází tři měsíce na 390 000 Kč, šest měsíců na 780 000 Kč. Raději si určete pásmo než jedno číslo: spodní hranice, pod kterou nechcete klesnout, a cílová hranice.

Přičtěte splatnost faktur. Pokud odběratelé platí po šedesáti dnech, rezerva musí pokrýt i tuto mezeru, jinak vás zastihne výpadek dřív, než čekáte.

Krok 4: kam rezervu uložit a jak ji budovat

Rezerva musí být dostupná do jednoho dne a bez rizika kolísání hodnoty. Hodí se spořicí účet nebo termínovaný vklad s krátkou výpovědní lhůtou, ne akcie či fondy. Držte ji odděleně od provozního účtu, jinak ji pohltí běžné platby.

Budujte ji automaticky: po každé přijaté platbě pošlete na rezervní účet pevný podíl. Pokud je cíl vysoký, rozdělte ho na etapy, první etapou je jeden měsíc výdajů. Po čerpání rezervu co nejdřív doplňte.

Časté otázky

Je rezerva totéž co provozní kapitál?

Ne. Provozní kapitál financuje běžný chod, tedy zásoby a čekání na platby, rezerva kryje výpadek příjmů. V plánu by každý z nich měl mít vlastní číslo.

Může rezervu nahradit kontokorent?

Jen částečně. Kontokorent je dluh a banka může při zhoršení situace snížit limit právě tehdy, když jej potřebujete. Berte ho jako doplněk, ne jako náhradu.

Co když na rezervu nemám?

Začněte částkou na jeden týden výdajů a každý měsíc ji navyšte. I malá rezerva zabrání pozdním platbám dodavatelům a vzniku penále.

Zdroje

• Ministerstvo financí ČR
• Hospodářská komora České republiky