Roční rozpočet malé firmy si sestavíte za jedno odpoledne

Rozpočet nemusí být tabulka na třicet listů. Pro malou firmu stačí jeden list, kde pro každý měsíc zapíšete očekávané příjmy a výdaje. Základem jsou čísla z minulého roku a realistický odhad na ten příští. Podle postupu níže jej sestavíte za jedno odpoledne a pak ho budete jen jednou za měsíc aktualizovat.

Krok 1: Sesbírejte data z minulého roku

Z výpisů a účetnictví si vytáhněte příjmy a výdaje po měsících. Rozdělte je na pravidelné a jednorázové. Všimněte si sezónnosti, třeba silného léta nebo slabé zimy.

Pokud podnikáte první rok, použijte odhady podle nabídek a kalkulací. Raději nižší příjmy a vyšší výdaje. Odhad vylepšíte, jakmile budete mít data.

Krok 2: Naplánujte příjmy

Začněte jistými příjmy: smlouvy, pravidelní zákazníci, objednávky. Přidejte pravděpodobné zakázky s nižší jistotou. Neplánujte jen to, co si přejete.

Zohledněte splatnost. Faktura vystavená v březnu může být zaplacena až v dubnu, a rozpočet musí sledovat příchod peněz. Zaměřte se na hotovost, ne jen fakturaci.

Krok 3: Rozepište výdaje

• Fixní: nájem, pojistky, software, mzdy, leasingy.
• Variabilní: materiál, doprava, provize, reklama.
• Daně a odvody: zálohy na daň, sociální a zdravotní pojištění.
• Jednorázové: opravy, vybavení, školení.

Nezapomeňte na daně a odvody, které se platí v pravidelných termínech. Hodnoty zkontrolujte s účetním.

Krok 4: Přidejte rezervu

Do rozpočtu zahrňte částku, která bude pro nečekané události. Například oprava stroje nebo pozdní platba zákazníka. Rezerva je nákladová položka, ne to, co zbyde.

Pravidlem bývá mít zásobu na několik měsíců provozu. Konkrétní výši určete podle rizika a stability příjmů. Budujte ji postupně.

Krok 5: Rozepište po měsících

Sestavte tabulku s měsíci ve sloupcích a položkami v řádcích. Na konci každého měsíce spočítejte zůstatek. Uvidíte, kdy hrozí hotovostní mezera.

Pokud v některém měsíci vychází záporný zůstatek, hledejte řešení dopředu. Můžete posunout nákup, domluvit zálohu nebo si sjednat kontokorent. Řešení dopředu je levnější.

Krok 6: Kontrolujte plnění

Jednou měsíčně porovnejte plán se skutečností. Zapište odchylky a jejich důvod. Pokud se liší víc než o pětinu, upravte plán.

Rozpočet není soud nad minulým měsícem, ale nástroj pro rozhodování. Ukazuje, zda si můžete dovolit novou zakázku, nábor nebo investici. Pro přehlednost nechte vše v jednom souboru.

Zdroje

• Komora daňových poradců České republiky
• Svaz účetních České republiky